При выборе ключевых показателей необходимо соблюдать следующие требования:
- согласовывать со стратегией и целями предприятия; утверждать на расчетный период премирования работников; предварительно доводить до центров ответственности системы премирования (подразделений, работников); регламентировать корректировку показателей; показатели должны быть измеримыми; ограничивать их количество по каждой конкретной цели (рекомендуется – не более трех); показатели, соответствующие одной цели, не должны дублировать друг друга; увязывать между собой показатели разных уровней управления.
Ключевые показатели деятельности могут быть индивидуальными (для отдельного работника) и коллективными (для группы).
К каждой цели подбирается соответствующий показатель премирования. Например, к цели «улучшение качества бюджетного процесса» – показатель «качество финансового планирования». Составляется перечень показателей по направлениям деятельности с единицами измерения и корректирующими коэффициентами (см. Таблицу).
Рассмотрим пример. На электроэнергетическом предприятии ОАО «Территориальная генерирующая компания №2» одним из основных источников ключевых показателей деятельности для премирования работников является бюджет предприятия (1). На его основе составляется список показателей, отражающих работу предприятия за определенный отчетный период. Все показатели бюджета делятся на ключевые и оценочные.
Ключевые — это наиболее приоритетные целевые показатели, выполнение которых является важным и контролируется руководством и собственниками (акционерами) предприятия. К данной группе относятся: рентабельность собственного капитала (ROE), обеспеченная денежным потоком; лимит постоянных расходов на 1 МВт установленной мощности на начало года; критерий надежности и др.
___________________
(1) Бюджеты энергетических предприятий уже содержат перечень и значения целевых ключевых показателей деятельности, которые рассчитываются на основании отдельных статей бюджета.
Оценочные показатели являются индикаторами финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия и подразделяются на следующие подгруппы:
- показатели эффективности работы капитала – чистые активы, капитализация компании и др.; финансовые – рентабельность продаж, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, EBITDA (для целей бизнес-планирования — прибыль от продаж и амортизация). технологические – удельный расход топлива на электроэнергию, потери электроэнергии, тепловой энергии; показатели состояния оборудования и возобновления основных фондов – коэффициент износа основных фондов, удельный вес генерирующего оборудования, отработавшего парковый период; экономические и другие индикативные показатели – эксплуатационные расходы на единицу приведенного полезного отпуска, затраты на рубль выручки.
Пример перечня показателей деятельности для премирования работников
| Вид деятельности | Показатель | Измерение показателя | Корректирующий коэффициент, К | Условие применения корректирующего коэффициента |
| Управление персоналом | Выполнение плана мероприятий по подготовке и повышению квалификации персонала | тыс. руб. | 1,0 | При достижении |
| 0 | Показатель не достигнут | |||
| Соблюдение бюджета стимулирования труда | тыс. руб. | 1,0 | При достижении от 95% до 105% | |
| 0 | При достижении менее чем на 95% или более чем на 105% | |||
| Отсутствие санкций за нарушение трудового законодательства в работе с персоналом | количество санкций | 1,0 | При достижении | |
| 0 | Показатель не достигнут | |||
| … | … | … | … | |
| Сбытовая деятельность | Достижение планового уровня реализации электрической и тепловой энергии | % | 1,0 | Достижение от 95 до 100% |
| 0,8 | Достижение от 90 до 95% | |||
| 0,6 | Достижение от 85 до 90% | |||
| 0,4 | Достижение от 80 до 85% | |||
| 0,2 | Достижение от 75 до 80% | |||
| 0 | Достижение менее 75% | |||
| Отсутствие превышения плановой дебиторской задолженности по реализации тепловой энергии | тыс. руб. | 1,0 | При достижении | |
| 0 | Показатель не достигнут |
Источник : hr-portal.ru