Содержание работы ФЭС и финансового директора
Активы и пассивы
- Активы – ресурсы предприятия, структурированные по составу и направлениям их использования
- Пассивы – ресурсы предприятия, структурированные по источникам их финансирования
АКТИВЫ = ПАССИВЫ
АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Активы:
- долгосрочные (используемые более одного отчетного периода)
- краткосрочные (менее одного отчетного периода)
Активы группируются по возрастанию ликвидности (способность превращать средства предприятия в денежную форму)
Состав оборотных активов
- запасы
- дебиторская задолженность
- краткосрочные финансовые вложения
- денежные средства
Запасы – активы, предназначенные для:
- продажи в течение делового цикла
- производственного потребления внутри предприятия
- производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции
- Дебиторская задолженность – причитающиеся предприятию, но еще не полученные им средства.
- Кредиторская задолженность – причитающиеся к уплате, но еще не выплаченные предприятием средства.
Внеоборотные активы включают:
- нематериальные активы
- основные средства
- незавершенное строительство
- долгосрочные финансовые вложения
- Нематериальные активы – средства, не имеющие осязаемой формы, но приносящие компании доход (патенты, лицензии, торговые марки, товарные знаки и т.п.)
- Основные средства – средства длительного пользования, имеющие материальную форму (здания, сооружения, оборудование)
- Долгосрочные финансовые вложения – вложения в ценные бумаги других компаний и займы другим предприятиям на срок более одного года
Группы пассива:
- капитал и резервы (собственный капитал)
- долгосрочные обязательства (на срок более одного года. Займы, кредиты, облигации, векселя)
- краткосрочные обязательства (покрываются оборотными активами или новыми краткосрочными обязательствами на период не более одного года. Счета, векселя, займы, задолженность по налогам, зарплата)
Пассивы группируются по срочности
возврата обязательств
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) подготавливается в соответствии с требованиями, что предприятие должно показать свою выручку за рассматриваемый период и представить информацию о затратах, благодаря которым и была получена данная выручка за этот период.
В этом отчете происходит раскрытие формирования прибыли:
Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость
Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы
Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж +/- прочие доходы/расходы
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль +/- отложенные налоговые активы и обязательства.
Отчет об изменениях капитала (форма 3) подготавливается в соответствии с требованием: предприятие предоставляет сведения обо всех инвестициях и всех выплатах собственникам в течение отчетного периода. В нем также отражаются изменения в учетной политике, результаты от переоценки объектов основных средств и направления распределения чистой прибыли. Анализируются также увеличение/уменьшение капитала за счет выпуска/уменьшения количества акций и изменения их номинала.
Целью отчета является публикация всех изменений по счетам собственников капитала.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) подготавливается в соответствии с требованием: предприятие показывает направления движения денежных средств: на текущую деятельность, на инвестиционную деятельность и на финансовую деятельность.
В качестве приложений к бухгалтерскому балансу (форма 5) выступают:
состояние основных средств,
амортизация основных средств,
финансовые вложения,
состояние дебиторской и кредиторской задолженностей
Кредиторская задолженность – причитающиеся к уплате, но еще не выплаченные предприятием средства. Она возникает в подавляющем большинстве случаев при расчетах с поставщиками и означает использование предприятием средств, не принадлежащих ему, но по тем или иным причинам оказавшимся в его обороте.
Кредиторская задолженность включает в себя:
— задолженность поставщикам и подрядчикам;
— задолженность по полученным авансам;
— задолженность по налогам и сборам;
— задолженность по кредитам и займам.
Дебиторская задолженность – причитающиеся предприятию, но еще не полученные им средства. Эти средства используются другими предприятиями. Часть данной задолженности имеет объективную причину – авансовые и залоговые платежи, товарные кредиты. Оставшаяся часть вызвана просрочкой платежей и недостачами.
Наличие дебиторской задолженности приводит к тому, что предприятия-производители продукции вынуждены значительные суммы оборотных средств отвлекать из оборота на неопределенное время.
Источник: hr-portal.ru