Как получить прибавку к пенсии
Как получить прибавку к пенсии
С нового года в формировании пенсионного капитала сможет принять участие любой гражданин. Думаем, что указанное нововведение будет популярным. Ведь законодатели смогли заинтересовать будущих пенсионеров уплатой дополнительных взносов, а именно тем, что государство примет активное участие в софинансировании накопительной части трудовой пенсии.
Пенсии бывают разные
Каждому гражданину нашей страны гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в связи с болезнью, инвалидностью, потерей кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законодательством (п. 1 ст. 39 Конституции Российской Федерации). Основания возникновения и порядок реализации права граждан Российской Федерации на трудовые пенсии прописаны в Федеральном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон о трудовых пенсиях). Все пенсии подразделяются на трудовые и социальные (см. схему 1).
Виды пенсий
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Пенсии │
└───────────────────────┬────────────────────────────────────────┬────────┘
\│/ \│/
┌───────────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│ Трудовые │ │ │
└─────┬───────────────┬────────────────┬────────┘ │ │
\│/ \│/ \│/ │ Социальные │
┌───────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────────┐ │ │
│По старости│ │ По │ │ По случаю │ │ │
│ │ │инвалидности│ │потери кормильца│ │ │
└───────────┘ └────────────┘ └────────────────┘ └─────────────────┘
Схема 1
Отметим, что трудовые пенсии по старости и по инвалидности могут состоять из следующих частей: базовой, страховой и накопительной. Вместе с тем трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из базовой части и страховой части (ст. 5 Закона о трудовых пенсиях).
Суть нововведений
С 1 октября этого года вступил в действие (за исключением некоторых положений, вступающих в силу с 1 января 2009 г.) Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (далее — Закон о дополнительных взносах). Указанный документ определяет порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. До сих пор речь могла идти лишь об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, прописанных в Федеральном законе от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон об обязательном страховании).
Для того чтобы понять суть изменений, вспомним, как осуществляется финансирование выплаты трудовой пенсии (п. 3 ст. 9 Закона об обязательном страховании) (см. схему 2).
Финансирование выплаты трудовых пенсий
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Трудовая пенсия │
└──────────┬───────────────────────┬────────────────────────┬─────────────┘
\│/ \│/ \│/
┌──────────────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────────────────┐
│ Базовая часть │ + │Страховая часть│ + │ Накопительная часть │
└──────────┬───────────┘ └───────┬───────┘ └────────────┬─────────────┘
\│/ \│/ \│/
┌──────────────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────────────────┐
│ │ │ │ │ За счет средств бюджета │
│ │ │ │ │ Пенсионного фонда │
│ │ │ │ └────────────┬─────────────┘
│ За счет сумм единого │ │За счет средств│ \│/
│ социального налога, │ │ бюджета │ ┌──────────────────────────┐
│ зачисляемого │ │ Пенсионного │ │ За счет сумм пенсионных │
│ в федеральный бюджет │ │ фонда │ │ накоплений, учтенных в │
│ │ │ │ │ специальной части │
│ │ │ │ │ индивидуального лицевого │
│ │ │ │ │счета застрахованного лица│
└──────────────────────┘ └───────────────┘ └──────────────────────────┘
Схема 2
Кроме того, размеры базовой и страховой частей пенсии ежегодно индексируются с учетом инфляции (п. п. 6 и 7 ст. 17 Закона о трудовых пенсиях). Накопительная часть трудовой пенсии также подлежит индексации. Только речь здесь идет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений и изменения ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (п. 9 ст. 17 Закона о трудовых пенсиях). В данном случае способ инвестирования выбирается самим застрахованным лицом (государственная или частная управляющая компания либо негосударственный пенсионный фонд).
Так вот, благодаря Закону о дополнительных страховых взносах стало возможным увеличить свои пенсионные отчисления в накопительной части за счет взносов, уплачиваемых:
— гражданами самостоятельно;
— работодателями за счет собственных средств;
— государством из средств федерального бюджета.
Теперь схему отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд можно представить следующим образом (см. схему 3):
Страховые взносы, перечисляемые в бюджет Пенсионного фонда
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Страховые взносы │
└──────────────────┬────────────────────────────────────┬─────────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐
│ Обязательные страховые взносы │ │ Добровольные страховые взносы │
│ (за счет страхователя) │ │ (за счет застрахованного лица, │
│ │ │ страхователя и государства) │
└─────────────┬────────────────────┬──┘ └────────────────────────────────┘
\│/ \│/
┌───────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐
│ Финансирование страховой │ │ Финансирование накопительной части │
│ части трудовой пенсии │ │ трудовой пенсии │
└───────────────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘
Схема 3
Вступаем в отношения
Несмотря на то что уплачивать дополнительные взносы можно будет только с 2009 г., уже с 1 октября граждане вправе подать соответствующее заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 3 Закона о дополнительных взносах). Форма заявления и Инструкция по его заполнению утверждены Постановлением Правления Пенсионного фонда от 28.07.2008 N 225п «Об утверждении формы заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, Инструкции по его заполнению, а также формата представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в электронном виде (формат данных)» (далее — Постановление N 225п).
В соответствии с п. 2 Постановления N 225п заявление может быть оформлено как с использованием средств вычислительной техники, так и написано от руки печатными буквами. Также допускается заполнять заявления на чистых листах бумаги с соблюдением установленной формы (п. 4 Постановления N 225п).
Как правило, указанное заявление (см. Пример 1) подается гражданином в территориальный орган Пенсионного фонда лично (по почте) либо через своего работодателя (п. 1 ст. 4 Закона о дополнительных взносах).
Пример 1.
Форма ДСВ-1
Управление Пенсионного фонда
Российской Федерации в г. Рязани
—————————————
(наименование территориального органа
Пенсионного фонда Российской Федерации)
ЗАЯВЛЕНИЕ
О ДОБРОВОЛЬНОМ ВСТУПЛЕНИИ В ПРАВООТНОШЕНИЯ
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
В ЦЕЛЯХ УПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ
Иванова
Я, ————————————————————————
фамилия
Наталья
—————————————————————————
имя
Сергеевна
—————————————————————————
отчество
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│1│3│ — │5│6│7│ — │4│5│5│ │8│4│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┘
Страховой номер индивидуального
лицевого счета
390035, г. Рязань, ул. Новоселов, д. 5, к. 1, кв. 1
Адрес места жительства: —————————————————
(почтовый индекс, республика, край, область,
___________________________________________________________________________
населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры)
в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 29 Федерального закона
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» <*>
добровольно вступаю в правоотношения по обязательному пенсионному
страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов
на накопительную часть трудовой пенсии.
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│1│7│ ноября │2│0│0│8│ Иванова
└─┴─┘—————└─┴─┴─┴─┘ —————————
Дата заполнения заявления Подпись
| Заполняется: — нотариусом, — должностным лицом консульского учреждения Российской Федерации; — сотрудником органа (организации), с которым у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей | Удостоверительная надпись |
┌────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Заполняется сотрудником территори — │Заявление зарегистрировано в журнале │
│ального органа Пенсионного фонда │регистрации заявлений │
│Российской Федерации │»__» _______ ____ г. N ______________│
│ │ │
│ │_____________________________________│
│ │ (должность и подпись сотрудника │
│ │ территориального органа Пенсионного │
│ │ фонда Российской Федерации, │
│ │ зарегистрировавшего заявление) │
└────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
———————————
<*> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 1, ст. 13; N 52, ст. 5037; 2004, N 57, ст. 2711; N 30, ст. 3088; N 49, ст. 4854; ст. 4856; 2005, N 1, ст. 9; N 45, ст. 4585; 2006, N 6, ст. 636; N 31, ст. 3436; 2007, N 30, ст. 3754; 2008, N 18, ст. 1942.
В свою очередь, работодатель в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения заявления, направляет его по месту регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. Между тем организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) компании, численность работников которых превышает указанное выше количество, представляют полученные заявления в электронной форме (п. 4 ст. 4 Закона о дополнительных взносах).
Территориальный орган Пенсионного фонда не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления направляет гражданину уведомление о результатах рассмотрения заявления (п. 5 ст. 4 Закона о дополнительных взносах) и дате вступления в правоотношения. Отказать в формировании пенсии ПФР не может. Поэтому «результаты рассмотрения» могут быть такого содержания:
— Вы вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
— Ваше заявление не удовлетворено по следующим причинам:
— заявление оформлено ненадлежащим образом;
— нарушен порядок представления заявления;
— в заявлении не заполнен страховой номер индивидуального лицевого счета.
Процедура подачи заявления о добровольном вступлении
в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Заявление (заполняется застрахованным лицом) │
└──────────────────┬────────────────────────────────────┬─────────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐
│ │ │ Работодатель │
│ │ └──────────────┬─────────────────┘
│ Территориальный орган │ \│/ 3 рабочих дня
│Пенсионного фонда по месту жительства│ ┌────────────────────────────────┐
│ застрахованного лица │ │ Территориальный орган │
│ │ │ Пенсионного фонда │
│ │ │ по месту регистрации │
│ │ │ в качестве страхователя │
└──────────────────┬──────────────────┘ └──────────────┬─────────────────┘
10 рабочих дней \│/ \│/ 10 рабочих дней
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Уведомление о получении заявления и о результатах его рассмотрения │
│ (направляется застрахованному лицу) │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема 4
Дополнительные страховые взносы
От гражданина (работника)
Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии — это индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом. Имейте в виду, что граждане, родившиеся ранее 1967 г., также смогут принять участие в формировании накопительной части пенсии за счет уплаты дополнительных страховых взносов.
Размер взноса определяется застрахованным лицом самостоятельно (п. 1 ст. 5 Закона о дополнительных взносах).
Гражданин вправе делать перечисления самостоятельно либо через своего работодателя (п. 3 ст. 2 Закона о дополнительных взносах).
При самостоятельной уплате дополнительных страховых взносов гражданин перечисляет денежные средства в бюджет Пенсионного фонда РФ через кредитные организации. Кроме того, он должен не позднее 20 дней со дня окончания квартала (то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января) представлять в территориальный Пенсионный фонд (по месту жительства застрахованного лица) копии платежных документов с отметками кредитной организации об исполнении (п. 2 ст. 6 Закона о дополнительных взносах).
Для перечисления взносов через организацию работник подает в бухгалтерию или кадровую службу два заявления: одно — о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (о нем мы говорили выше), другое — о размере ежемесячного взноса (в твердой сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) (п. 2 ст. 5 Закона о дополнительных взносах). Образец этого заявления см. в примере 2.
Пример 2. Поскольку форма соответствующего заявления законодательно не утверждена, по нашему мнению, оно может выглядеть следующим образом:
Генеральному директору ООО «Банан»
А.С. Пушинкину
заместителя начальника отдела логистики
Р.Р. Камазова
Заявление
Согласно ст. ст. 4 и 5 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» прошу начиная с 1 января 2009 г. ежемесячно удерживать и перечислять 2000 руб. из моей заработной платы в Пенсионный фонд РФ в счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Приложение: копия уведомления территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации застрахованному лицу о получении заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии от 11.11.2008 N 152008.
10.11.2008 Камазов
Работодатель рассчитывает, удерживает и перечисляет взносы начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения соответствующего заявления (п. 2 ст. 7 Закона о дополнительных взносах). В дальнейшем размер уплачиваемого дополнительного страхового взноса может быть изменен застрахованным лицом на основании его заявления (п. 2 ст. 5 Закона о дополнительных взносах).
Работник вправе прекращать либо возобновлять уплату указанных сумм (п. 2 ст. 3 Закона о дополнительных взносах). Каждое решение работника в отношении взносов (будь то прекращение, возобновление или изменение сумм дополнительных взносов) должно сопровождаться подачей соответствующего заявления работодателю.
От работодателя
Теперь и у работодателей появилась возможность за счет собственных средств уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в пользу застрахованных лиц. Важно, чтобы указанное решение было закреплено в соответствующем приказе (см. пример 3) или нашло отражение в коллективном либо трудовом договоре (см. пример 4).
Пример 3.
Общество с ограниченной ответственностью «СТАНДАРТ»
(ООО «СТАНДАРТ»)
Приказ
22.12.2008 N 17
г. Рязань
В целях реализации Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» и дополнительного стимулирования работников
Приказываю:
1. Бухгалтеру по зарплате М.И. Марьиной ежемесячно начислять дополнительные страховые взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
2. Ежемесячный размер дополнительных страховых взносов работодателя на накопительную часть трудовой пенсии установить в размере 1000 руб. на каждое застрахованное лицо.
3. Бухгалтеру Д.И. Смирновой ежемесячно осуществлять перечисление дополнительных страховых взносов работодателя на накопительную часть трудовой пенсии в порядке и сроки, установленные Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в отношении уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
4. Бухгалтеру Д.И. Смирновой одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов работодателя на накопительную часть трудовой пенсии формировать реестр застрахованных лиц.
5. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера М.А. Леонтьеву.
Директор Ревин С.В. Ревин
22.12.2008
С приказом ознакомлены: Марьина М.И. Марьина ———-
22.12.2008
Смирнова Д.И. Смирнова ———-
22.12.2008
Леонтьева М.А. Леонтьева ———-
Пример 4. Формулировка в коллективном или трудовом договоре может выглядеть так:
«…Работодатель обязан ежемесячно перечислять за счет собственных средств дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере 1000 руб. в пользу тех застрахованных лиц, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии».
Имейте в виду, что речь здесь идет только о тех сотрудниках, которые сами уплачивают дополнительные страховые взносы (ст. 8 Закона о дополнительных взносах).
Взносы оформляют отдельным платежным поручением и перечисляют единым платежом в сроки, предусмотренные Законом об обязательном страховании (п. п. 1 и 3 ст. 9 Закона о дополнительных взносах). То есть перечислять взносы необходимо ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется дополнительный страховой взнос.
Далее работодатель формирует реестр застрахованных лиц и заверяет его в кредитной организации, через которую осуществлялось перечисление дополнительных страховых взносов (п. п. 4 и 5 ст. 9 Закона о дополнительных взносах). Не позднее 20 дней со дня окончания квартала реестры застрахованных лиц представляются в территориальный орган Пенсионного фонда (п. 6 ст. 9 Закона о дополнительных взносах). Форму реестра должен утвердить Пенсионный фонд РФ. Надеемся, затягивать с этим он не будет.
Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанное выше количество, представляют реестры в электронной форме (п. 7 ст. 9 Закона о дополнительных взносах).
Отметим, что сотрудники всегда смогут узнать сумму уплаченных за них дополнительных страховых взносов. Ведь работодатель одновременно с представлением расчетного листка должен информировать работников об удержанных и перечисленных дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и о взносах организации, выплаченных в пользу застрахованных лиц (п. 8 ст. 9 Закона о дополнительных взносах).
В случае увольнения сотрудника предприятие прекращает все обязательства, связанные с исчислением за него дополнительных страховых взносов (п. 3 ст. 5 и п. 2 ст. 8 Закона о дополнительных взносах).
Добавка от государства
Начнем с того, что право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений имеют только те застрахованные лица, которые (п. п. 1 и 3 ст. 12 Закона о дополнительных взносах):
— вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 г. до 1 октября 2013 г.;
— уплатили в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме не менее 2000 руб.
Как правило, размер взноса на софинансирование определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов, уплаченных застрахованным лицом за истекший календарный год в соотношении 1 к 1, но не более 12 000 руб. в год (п. 1 ст. 13 Закона о дополнительных взносах). При этом размер государственного взноса для лиц, достигших пенсионного возраста (55 лет для женщин, 60 лет для мужчин) и не обратившихся за установлением трудовой пенсии, определяют исходя из увеличенной в 4 раза суммы уплаченных дополнительных взносов (1:4), но не более 48 000 руб. в год (п. 2 ст. 13 Закона о дополнительных взносах).
Имейте в виду, что взносы, уплаченные за счет собственных средств работодателя, софинансироваться государством не будут.
Кроме того, следует помнить, что господдержка будет осуществляться только в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных взносов (п. 2 ст. 12 Закона о дополнительных взносах).
Пример 5. Застрахованное лицо уплатило за год дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии в размере 1500 руб.
В данном случае государственных взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений не полагается. Дело в том, что право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений предоставляется только тем лицам, которые в предыдущем календарном году уплатили дополнительные страховые взносы на сумму не менее 2000 руб.
Пример 6. Застрахованное лицо уплатило за год дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии в размере 5000 руб.
В результате размер государственного взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений составил 5000 руб.
Пример 7. Застрахованное лицо уплатило за год дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии в размере 15 000 руб.
В результате размер государственного взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений составил 12 000 руб. Дело в том, что Законом о дополнительных взносах установлен максимально возможный лимит софинансирования, который составляет 12 000 руб. в год (12 000 руб. < 15 000 руб.).
Пример 8. Застрахованное лицо, достигшие пенсионного возраста и не обратившееся за установлением трудовой пенсии, уплатило за год дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере 5000 руб.
В результате размер государственного взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений составил 20 000 руб. (5000 руб. x 4). Дело в том, что размер государственной поддержки для указанного лица превышает добровольный взнос в 4 раза.
Пример 9. Застрахованное лицо, достигшие пенсионного возраста и не обратившееся за установлением трудовой пенсии, уплатило за год дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии в размере 15 000 руб.
В результате размер государственных взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений составил 48 000 руб. Дело в том, что Законом о дополнительных взносах установлен максимально возможный лимит софинансирования для граждан, достигших пенсионного возраста и не обратившихся за установлением трудовой пенсии, который составляет 48 000 руб. в год: (48 000 руб. < (15 000 руб. x 4)).
Важный момент: суммы дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии подлежат инвестированию в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (далее — Закон об инвестировании). Кроме того, средства из федерального бюджета, направленные на софинансирование формирования пенсионных накоплений и поступившие в бюджет Пенсионного фонда РФ, также будут передаваться управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам. Застрахованные лица вправе выбрать управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд, куда будут переводиться деньги. Для этого одновременно с заявлением о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии следует подать заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) (утв. Приказом Минфина России от 11.03.2004 N 30н) или заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.02.2004 N 60). Образцы заполнения заявлений см. в примерах 10 и 11.
Пример 10.
┌── ──┐
│ В территориальный орган Пенсионного │
фонда Российской Федерации
ЗАЯВЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ
(УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ)
Маркова
Я, —————————————————————
Фамилия
Ирина
——————————————————————
Имя
Михайловна
——————————————————————
Отчество
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌──┐ ┌──┐
│ 1│ 1│ │ 1│ 1│ │ 1│ 9│ 7│ 2│ Пол: муж. │ │ жен. │ Х│
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ └──┘ └──┘
Число, месяц, год рождения Нужное отметить знаком Х
┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┐
│ 0│ 1│ 3│ — │ 7│ 8│ 9│ — │ 2│ 3│ 4│ │ 0│ 8│
└──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘ └──┴──┘
Номер страхового свидетельства
обязательного пенсионного страхования
поручаю Пенсионному фонду Российской Федерации направить все
средства, учтенные в специальной части моего индивидуального
лицевого счета, в управляющую компанию
—————————————————————-
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
│ 7│ 7│ 1│ 0│ 0│ 1│ 1│ 1│ 2│ 3│
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
ИНН управляющей компании
Закрытое акционерное общество «УК «ШАПКА МОНОМАХА»
——————————————————————
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Наименование управляющей компании
Оптимальный
——————————————————————
__________________________________________________________________
Наименование инвестиционного портфеля <*>
———————————
<*> Обязательно для заполнения, если управляющая компания
предлагает более одного инвестиционного портфеля.
—————————————————————-
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
│ 1│ 5│ │ 1│ 2│ │ 2│ 0│ 0│ 8│ Маркова
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ ————————
Дата заполнения заявления Подпись
……………………….. ……………………………..
. . . .
. . . .
. . . .
. Служебные отметки . . Место удостоверительной надписи .
. . . .
. . . .
. . . .
……………………….. ……………………………..
Пример 11.
Территориальное управление
———————————
Пенсионного фонда РФ
———————————
по г. Москве N 5
———————————
(указывается Пенсионный фонд
Российской Федерации либо
территориальный орган
Пенсионного фонда Российской
Федерации по месту жительства
застрахованного лица, в который
по выбору этого лица
направляется заявление)
ЗАЯВЛЕНИЕ
о переходе из Пенсионного фонда Российской Федерации в
(НПФ) «НПФ «НАДЕЖНЫЙ»
негосударственный пенсионный фонд (НПФ) ————————-,
(полное наименование НПФ)
осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному
страхованию
Левитина Зинаида Марковна
Я, ————————————————————
(ф.и.о. застрахованного лица)
1. Страховой номер страхового свидетельства обязательного
013-456-892-09
пенсионного страхования застрахованного лица —————.
13 ноября 1975
2. Дата рождения «—» ———— —- года.
ж
3. Пол ——.
(м/ж)
Прошу передать средства пенсионных накоплений, учтенные в
специальной части моего индивидуального лицевого счета, в НПФ
«НПФ «НАДЕЖНЫЙ», N ЛС-1234 от 12.10.2007, 557172, Москва,
ул. Панфиловцев, д. 3
——————————————————————,
(полное наименование НПФ, N и дата выдачи лицензии
на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению
и пенсионному страхованию, юридический адрес НПФ)
а также в последующем ежегодно передавать страховые взносы,
которые будут поступать на финансирование накопительной части моей
трудовой пенсии в Пенсионный фонд Российской Федерации, в
указанный НПФ для формирования им накопительной части моей
трудовой пенсии (при отсутствии иного заявления (уведомления)).
Негосударственный пенсионный фонд
«НПФ» НАДЕЖНЫЙ»
Банковские реквизиты ———————————————
(полное наименование НПФ)
7701112233
ИНН ————————————
40101800600012300101
Р/с N ————————————
ОАО КБ «АГРОНОМ»
В —————————————
30101410200123450101
К/с N ————————————
52304958
БИК ————————————-
13
Договор об обязательном пенсионном страховании от «—«
октября 2007 1
————— —- г. N ——— между мною и
Негосударственным пенсионным фондом «НПФ «НАДЕЖНЫЙ»
——————————————————————
(полное наименование НПФ)
______________________________________.
Левитина
Подпись застрахованного лица ——————
13 ноября 2008
«—» ———— —- г.
(дата)
Удостоверительная надпись
Служебная отметка Пенсионного фонда
Российской Федерации
Процедура перехода из одного фонда в другой прописана в Федеральном законе от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». В свою очередь, правила передачи пенсионных накоплений можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2004 N 55. Заявление о переходе направляется застрахованным лицом в Пенсионный фонд не позднее 31 декабря текущего года. Далее оно должно быть рассмотрено Пенсионным фондом в срок до 1 марта года, следующего за годом его подачи. До 31 марта фонд уведомляет застрахованных лиц о результатах рассмотрения заявления.
Отметим, что государственной управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, назначен Внешэкономбанк (п. 1 Постановления Правительства от 22.01.2003 N 34 «О назначении Банка внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанка) государственной управляющей компанией по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений»).
Как видите, ежегодно застрахованные лица вправе решать, что делать с накопительной частью трудовой пенсии:
— оставить в государственной управляющей компании (Внешэкономбанк);
— передать в управление частной управляющей компании;
— передать в управление негосударственному пенсионному фонду;
— вернуться в государственный Пенсионный фонд из негосударственного пенсионного фонда;
— вернуться в государственный Пенсионный фонд из частной управляющей компании;
— перейти из одного негосударственного фонда в другой;
— сменить частную управляющую компанию.
При этом нельзя переходить из негосударственного пенсионного фонда в частную управляющую компанию.
Рассчитаем добавку к пенсии
Теперь посмотрим, как отразятся взносы гражданина на будущей пенсии.
Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется следующим образом (п. 9 ст. 14 Закона о трудовых пенсиях):
Сумма пенсионных накоплений застрахованного
лица, учтенных в специальной части его
индивидуального лицевого счета по состоянию
на день, с которого назначается
Накопительная часть накопительная часть трудовой пенсии по старости
трудовой пенсии = ————————————————.
Количество месяцев ожидаемого периода
выплаты трудовой пенсии по старости
Отметим, что количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета накопительной части, должно определяться в порядке, установленном федеральным законом. В настоящее время такой закон пока не принят. Вместе с тем некоторые территориальные отделения Пенсионного фонда <1> при расчете указанного периода применяют положения, установленные для определения размера страховой части пенсии. Поэтому и мы в дальнейшем будем ориентироваться именно на него.
———————————
<1> Например, следующие отделения ПФР: по приморскому краю — www.035.pfr.ru, по Республике Татарстан — www.pfrrt.ru, по Забайкальскому краю — www.opfr.chita.ru.
Итак, с 1 января 2002 г. при определении размера страховой части трудовой пенсии ожидаемый период выплаты пенсии по старости устанавливается продолжительностью 12 лет и ежегодно увеличивается на 6 месяцев до достижения 16 лет, а затем ежегодно увеличивается на один год до достижения 19 лет (п. 1 ст. 32 Закона о трудовых пенсиях).
Пример 12. Гражданин в течение 10 лет перечислял в бюджет Пенсионного фонда дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 120 000 руб. (12 000 руб. x 10 лет). При этом размер государственных взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений 120 000 руб.
Соответственно, ежемесячная дополнительная надбавка к страховой части трудовой пенсии по старости составит:
1052 руб. 63 коп. <2> ((120 000 руб. + 120 000 руб.) / (19 лет x 12 мес.)).
———————————
<2> Расчет производился без учета доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений.
Между тем при назначении страховой части трудовой пенсии по старости в более позднем возрасте ожидаемый период выплаты трудовой пенсии сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения мужчинами возраста 60 лет и женщинами возраста 55 лет (п. 6 ст. 14 Закона о трудовых пенсиях). В настоящее время ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости не может составлять менее 10 лет. При этом с 1 января 2009 г. указанная продолжительность ежегодно увеличивается на 6 месяцев до достижения 14 лет (п. 3 ст. 32 Закона о трудовых пенсиях).
Пример 13. Гражданин, достигший пенсионного возраста и не обратившийся за установлением трудовой пенсии, перечислил в течение одного года дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 12 000 руб. Размер государственных взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений 48 000 руб.
На момент выхода работника на пенсию ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости составил 15 лет. Соответственно, ежемесячная дополнительная надбавка к страховой части трудовой пенсии по старости составила:
333 руб. 33 коп. <3> ((12 000 руб. + 48 000 руб.) / (15 лет x 12 мес.)).
———————————
<3> Расчет производился без учета доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений.
Налоговые послабления
Законодатель, определяя порядок вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, не забыл и про подоходный налог с этих отчислений. Так вот, с будущего года список социальных налоговых вычетов расширился. В результате налог на доходы физических лиц можно будет уменьшить на сумму уплаченных гражданином дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Для этого в инспекцию надо представить документы, подтверждающие фактические произведенные расходы, либо справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов по поручению налогоплательщика (пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом дополнительные взносы, уплачиваемые за счет средств работодателя, также освобождаются от налогообложения. Правда, лимит составит всего 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника (п. 39 ст. 217 НК РФ). В свою очередь, материальная поддержка государства и вовсе не облагается налогом (п. 38 ст. 217 НК РФ).
Все указанные изменения были внесены Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Мнение. Н.Ю. Смирнова, независимый финансовый советник, генеральный директор компании «Персональный советник»:
Сравнение программ софинансирования
и добровольного пенсионного обеспечения НПФ
| Параметр сравнения | Участие в программе по формированию накопительной части пенсии путем отчисления дополнительных взносов | Добровольные отчисления в НПФ, помимо перевода накопительной части пенсии |
| 1 | 2 | 3 |
| Сумма отчислений | Любая (но для получения софинансирования — не менее 2000 руб.) | Любая |
| Доходность | Гарантированная 100% доходность от государства за счет удвоения ваших взносов в пределах 12 000 руб. (48 000 руб. для застрахованных лиц пенсионного возраста). Софинансирование длится только 10 лет, далее взносы уже не удваиваются. Кроме того, застрахованное лицо получает доход от инвестирования дополнительных взносов через управляющие компании и НПФ. Но эта часть дохода не гарантирована, поскольку зависит от ситуации на фондовом рынке | Зависит от ситуации на фондовом рынке, но, как правило, выше, чем при управлении накопительной частью пенсии в рамках обязательного пенсионного страхования НПФ |
| Срок выплаты пенсии | Пожизненно (в настоящее время не принят закон о расчете ожидаемого периода пенсии, применяемого для расчета накопительной части. Однако на практике ПФР применяет положения, установленные для определения размера страховой части пенсии) | Определяется вами: пожизненно, либо в течение определенного срока после выхода на пенсию, либо до исчерпания средств на счете |
| Возможность забрать деньги из программы и расторгнуть договор | Невозможно | Возможно, но с уплатой НДФЛ с полученного дохода |
| Налоговые вычеты | Применяются | Применяются |
| Наследование | Накопительная часть пенсии не наследуется, «сгорает», если человек умирает уже после того, как ему назначена государственная пенсия. Таким образом, суммы добровольных взносов на накопительную часть (от самого человека, государства и работодателя) будут потеряны для наследников, если гражданин умрет после выхода на пенсию. Если человек умирает до выхода на пенсию, то наследники получают всю накопительную часть пенсии умершего, включая все суммы добровольных взносов от гражданина, государства и работодателя | Негосударственная пенсия, в зависимости от выбранной схемы ее выплат, может наследоваться даже после смерти пенсионера после начала выплат |
Итак, что выбрать будущему пенсионеру: программу добровольного пенсионного обеспечения или софинансирование?
Гражданам интересно воспользоваться программой софинансирования, но в пределах 12 000 руб. в год и только в течение 10 лет (пока идет удвоение сумм от государства), чтобы получить 100% доходность на вложенные средства от государства. При этом перевести накопительную часть пенсии из-под управления государственной УК в НПФ. Гражданам, которым на данный момент 55 лет (женщинам) или 60 лет (мужчинам), оптимальнее не откладывать получение пенсии, а воспользоваться наследуемыми программами добровольного пенсионного обеспечения.
Суммы свыше 12 000 руб. в год, а также отчисления по прошествии 10 лет программы софинансирования рекомендуется откладывать на будущую пенсию, используя программы ДПО (добровольного пенсионного обеспечения) в НПФ.
М.Л.Косульникова
Главный бухгалтер
ООО «Галан»
Подписано в печать
Источник: hr-portal.ru
