Служебное расследование случаев мошенничества
Многообразие способов мошенничества требует от службы безопасности (СБ) компании внимательности и бдительности. Но если, несмотря на комплекс предупредительных мер, преступление все же совершено, СБ обязана незамедлительно приступить к служебному расследованию: чем быстрее начат сбор и анализ относящихся к делу материалов, тем выше вероятность выявить подозреваемых лиц и минимизировать ущерб.
Любой неприятный инцидент в компании, связанный с хищением материальных или денежных средств, подлогом документов, обманом и т. п. — это ЧП, требующее проведения служебного расследования. Материалы, дающие основание для этого, могут быть получены:
- по результатам аудиторской проверки;
- по результатам инвентаризации;
- из официальных и неофициальных (анонимных) заявлений сотрудников;
- на основе оперативной информации.
Служебное расследование проводят сотрудники СБ во взаимодействии с другими структурными подразделениями (в том числе — службой управления персоналом) и лицами, имеющими отношение к данному инциденту. Цели проведения служебного расследования:
- найти виновных в происшедшем;
- выяснить причины возникновения;
- оценить ущерб и найти способы его минимизации;
- выработать предложения по предотвращению подобных случаев в будущем.
Расследование обязательно проводится в соответствии с законодательством Украины и внутренними документами компании, регламентирующими политику безопасности.
При принятии решения о служебном расследовании руководству обязательно нужно провести предварительную оценку «себестоимости» проверочных мероприятий. Иногда разбирательство и доказательство вины может обойтись компании намного дороже, чем понесенный ущерб.
Основные правила проведения служебных расследований
В зависимости от размеров нанесенного ущерба и характера мошенничества руководитель компании принимает решение о создании специальной комиссии по расследованию либо дает поручение конкретному структурному подразделению — КРУ, бухгалтерии, СБ провести расследование самостоятельно.
Комиссия создается на основании приказа по компании, в котором указывается цель ее деятельности, состав, функции членов комиссии, определяется алгоритм проведения служебного расследования (табл. 1). При необходимости комиссия готовит план мероприятий. В приказе следует отразить права членов комиссии: требовать от причастных к расследованию сотрудников объяснений (в том числе письменных); снимать копии документов, относящихся к материалам дела; привлекать к работе комиссии консультантов, экспертов из числа специалистов компании и т. п.
Табл. 1. Алгоритм проведения служебного расследования
| 1 | Уяснить суть случившегося | понять, что произошловыяснить причинывыяснить последствияопределить, какого рода информация может быть полезна и где ее можно найти |
| 2 | Собрать информацию, имеющую (или могущую иметь) отношение к происшедшим событиям | свидетельские показаниядокументыобъяснения участниковоперативные данные |
| 3 | Проанализировать имеющуюся информацию на предмет относимости*, достоверности | выявить и проверить возникшие противоречиявыстроить логически непротиворечивую картину происшедшего |
| 4 | Вынести мотивированное заключение | на основе собранных данных определить виновникапредложить меры для предотвращения подобных случаев в дальнейшем |
При расследовании преступлений, связанных с мошенничеством, хищением, нарушением режима охраны объекта, утечкой конфиденциальной информации, разглашением коммерческой тайны и т. п., руководителем комиссии обычно назначается начальник СБ. Он координирует работу членов комиссии, определяет методы проведения расследования и отвечает за действия сотрудников, принимающих в нем участие.
В процессе расследования инцидента со стороны влиятельных в компании людей нередко делаются попытки оказать давление на членов комиссии или сотрудников СБ. К этому нужно быть готовым: о подобных случаях необходимо немедленно информировать руководителя комиссии (группы расследования), а через него — топ-менеджера компании, санкционировавшего разбирательство.
Информацию о ходе расследования руководитель комиссии предоставляет ответственным лицам, круг которых определен установленным в компании регламентом о порядке проведения служебного расследования.
| Современные мошенники работают очень «грамотно»: все меньше становится схем с грубыми подделками документов, открытыми хищениями и т. п. Крупные аферисты совершают преступления, строго соблюдая букву закона: их договоры и контракты отвечают всем нормам права. К психологическому давлению и обращению «жертвы» в правоохранительные органы мошенники также готовы |
В соответствии с законодательством Украины пресечение противоправных действий входит в компетенцию правоохранительных органов. Поэтому при проведении сотрудниками СБ служебных расследований неизбежно встает вопрос о взаимодействии с правоохранительными органами. Это важный аспект работы СБ частных предприятий. Однако необходимо отметить, что органы МВД неохотно берутся за дела такого рода, им представленные. При изучении материалов милиция нередко ссылается на отсутствие оснований для возбуждения уголовного дела, но, даже если уголовное дело возбуждено, основная работа по сбору доказательств, обеспечению следствия транспортом, бензином, связью и т. п. все равно ложится на компанию.
Тактика расследования
В начале любого расследования у СБ есть только предположения (версии) о причинах происшедших событий, основанные на первичных фактах, документах, объяснительных записках и т. п. Эти версии носят скорее интуитивный характер.
При проверке полученных материалов СБ может использовать различные тактики — открытую, оперативную или смешанную. Если расследование санкционировано руководством компании, то основная часть мероприятий проводится открыто (при этом оперативные действия тоже не исключаются). Если же данные, свидетельствующие о нарушениях, получены оперативным путем, то материалы проверяются также с помощью оперативных мероприятий (открыто их можно проверять только после легализации информации о происшествии).
На первом этапе расследования следует собрать максимально полную информацию, подтверждающую мошеннические действия: факты, документы, улики, свидетельские показания. Если нет необходимости (или возможности) отстранить проверяемых лиц от исполнения служебных обязанностей, нужно организовать тщательный постоянный контроль их деятельности (конечно, при этом важно не насторожить проверяемых сотрудников). При работе с материалами, относящимися к служебному расследованию, следует соблюдать осторожность — это строго конфиденциальная информация.
Комиссия проводит глубокий анализ происшествия, выявляет вызвавшие его причины, устанавливает всех причастных (прямо или косвенно) лиц. В ходе изучения вопроса о причастности к мошенничеству конкретных лиц (непосредственно совершивших правонарушение или ему способствовавших) предварительное изучение полученных материалов проводится по следующей схеме (табл. 2):
Табл. 2. Схема предварительного изучения материалов служебного расследования
| Изучаются факты и обстоятельства совершения мошеннических действий | где, когда, при каких обстоятельствах сотрудник познакомился с мошенником (или с представителем компании, от имени которой произведены мошеннические действия)?какую цель при этом преследовал сотрудник?сколько раз проходили встречи, где, в какое время, как долго? |
| Анализируются вызвавшие подозрение факты | партнер предлагал невероятно выгодные условия сделкиотсутствовала лицензия на декларируемую деятельностьдоговор подписывался в спешке, нервозной обстановке, оказывалось психологическое давление, после подписания договора партнер уклонялся от встречисотруднику было обещано вознаграждение и пр. |
| Изучаются лица, имеющие отношение к данным фактам; выявляются мотивы их действий | действовал ли мошенник один или в составе группы?принимали ли участие члены группы в мошеннической схеме или их использовали «втемную»?собираются данные о приметах мошенника, его занятиях, образе жизни, поведении (как представлялся, какие показывал документы, какие имена и названия компаний использовал) |
| Анализируются способы и методы реализации преступных замыслов | получение денежных, товарных кредитов по поддельным документамсоздание компаний-«однодневок»фиктивные операции с недвижимостью, завышение стоимости продукции/услуг, обман при продаже необеспеченных акций и суррогатов ценных бумаг и пр. |
| Проводится сбор вещественных доказательств мошенничества и фиксация следов преступления | получение оригиналов или копий документов, относящихся к делу (договора, счет-фактуры, накладные, данные о характере сделки, информация об имуществе, переданном/полученном мошенником)показания лиц, которые могут подтвердить обстоятельства совершения мошенничествапоказания свидетелей и участников правонарушения |
| Установление размеров причиненного ущерба | расчеты внутренних специалистов на основании бухгалтерских документовоценка внешних аудиторов |
| Принятие мер по обнаружению похищенного имущества, денежных средств, документов, носителей конфиденциальной информации и по возмещению ущерба | встречи с лицами, которые могут оказать помощь в расследованиивыезды в места предполагаемого хранения похищенного |
Если мошенническая сделка проводится «под прикрытием» юридического лица, необходимо:
- установить факт и обстоятельства совершения преступления, выявить приемы, средства и способы мошенничества;
- собрать сведения о компании, от имени которой действовали мошенники (данные о руководителях, учредителях, банковские реквизиты и пр.);
- собрать все представленные мошенниками документы, явившиеся основанием для заключения сделки;
- собрать товарораспорядительные документы, переданные мошенникам, с указанием количества продукции, ассортимента, цен, данных о переводе денежных средств;
- исследовать (своими силами или с привлечением сторонних специалистов) документы на предмет их подлинности;
- установить настоящих владельцев паспортов, доверенностей, которыми пользовались мошенники, действуя под чужими именами;
- определить размер причиненного ущерба;
- установить: возможные места хранения похищенного имущества (склады, гаражи и т. п.), расчетные счета банков, на которые осуществлялись переводы денежных средств, а также места хранения собственного имущества мошенников для принятия мер по возмещению причиненного ущерба;
- подготовить и передать собранную информацию в хозяйственный суд, а если имеются правовые основания, — подать в прокуратуру заявление о возбуждении уголовного дела против руководителя мошеннической компании;
- оказать помощь следственным органам в поисках похищенного имущества, денежных средств и пр.
При подтверждении первичной версии происшедшего материалами, полученными в ходе проверки, необходимо определить степень вины конкретных лиц, принимавших участие, способствовавших мошеннической сделке либо не предотвративших ее. Для этого члены комиссии анализируют всю собранную информацию, включая свидетельские показания и объяснения сотрудников, подозреваемых в мошенничестве (для проведения беседы с ними лучше заранее подготовить перечень конкретных вопросов).
На основе собранного фактического материала и данных, полученных (подтвержденных) в результате проведения бесед, комиссия готовит мотивированное заключение.
По окончании служебного расследования, после вынесения мотивированного заключения и утверждения его руководителем компании, комиссия сосредотачивается на проблеме возмещения виновником нанесенного компании ущерба. Этот вопрос в обязательном порядке обсуждается с юристами.
Если ущерб причинен физическим лицом — сотрудником компании, то в соответствии со ст. 130, ст. ст. 132–133 КЗОТ этот работник несет ответственность за противоправные действия по отношению к имуществу работодателя в пределах среднемесячного оклада. Возместить большую сумму ущерба работодатель вправе потребовать в следующих случаях:
- при наличии правильно оформленного договора о полной материальной ответственности (ст. ст. 134–1353 КЗОТ);
- при личном согласии сотрудника (во избежание судебных разбирательств, наказания и публичной огласки человек может подписать признание и согласиться на возмещение ущерба; в таком случае необходимые документы должны быть оформлены с учетом всех требований законодательства, чтобы сотрудник впоследствии не смог отказаться от своих показаний);
- при вынесении судебного решения.
При наличии веских оснований работник может быть уволен в соответствии со ст. 41 КЗоТ Украины — еще до обращения работодателя в правоохранительные органы.
Если ущерб компании причинен юридическим лицом, то его возмещение возможно на основании:
- согласия руководства компании (с юридически оформленными обязательствами);
- судебного решения.
Для повышения эффективности действий по возмещению ущерба можно попробовать оказать на мошенника психологическое воздействие (встречи, беседы, предоставление доказательств его вины). При этом необходимо аккуратно дозировать давление и действовать строго в рамках закона.
Вопрос об огласке сведений в отношении совершенного мошенничества, размере причиненного ущерба, причастных к нему лиц также решается с учетом особенностей конкретной компании (сфера деятельности, репутация на рынке, особенности корпоративной культуры, личное мнение руководителя/собственника и т. п.). Часто руководители стремятся скрыть от коллектива информацию о подобных случаях, опасаясь, что она может повредить репутации компании, но, как правило, «все» обо «всем» знают. В то же время разоблачение и наказание злоумышленников оказывает заметный воспитательный эффект на сотрудников, поэтому принимать решение об огласке подобной информации нужно взвешенно и продуманно, оценив отдаленные последствия.
Чтобы не допустить повторения случаев мошенничества, члены комиссии разрабатывают мероприятия по предупреждению подобных фактов в дальнейшем и подают их на рассмотрение руководителю компании. Такие мероприятия, как правило, предусматривают:
- организацию эффективного финансового и административного контроля;
- совершенствование системы безопасности компании;
- оздоровление кадровой политики;
- усиление внутриобъектного режима;
- улучшение технологических процессов;
- обучение персонала распознаванию признаков мошенничества;
- повышение профессиональной подготовки сотрудников СБ;
- формирование лояльности работников к компании и соответствующей корпоративной культуры.
Комплекс подобных мер позволит предупредить случаи мошенничества или уменьшить возможный ущерб компании.
___________
* Относимость доказательств — признак, указывающий на наличие искомой связи между доказательственной информацией и обстоятельствами, подлежащими доказанию.
Источник : hrliga.com
