Формируем пенсию самостоятельно
Во исполнение ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», чтобы урегулировать добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, Государственная дума приняла Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (далее — Закон N 56-ФЗ), который вступил в силу с 01.10.2008. Что же изменилось в пенсионном страховании? Кто вправе перечислять страховые взносы в ПФР и в каком размере? Каков порядок добровольного вступления в правоотношения по накоплению пенсии?
В настоящее время в России наблюдается неблагоприятная демографическая ситуация — число трудоспособного населения по сравнению с пенсионным стремительно снижается. Из-за этого ПФР не сможет обладать достаточными финансовыми средствами для пенсионного обеспечения, потому что отсутствует достаточное число работающего населения.
До 2002 г. каждый работодатель был обязан уплачивать единый социальный налог (ЕСН), и все эти отчисления поступали на один счет, из которого производилась выплата пенсий. ПФР эти поступления направлял на выплату пенсий действующим пенсионерам. Сама пенсия состояла из двух частей: базовой и страховой. Правительство РФ в 2002 г. объявило о начале пенсионной реформы. Суть ее в переходе к распределительно-накопительной схеме пенсионного обеспечения, то есть определенная часть отчислений накапливается на личном счете работника. Получается, что каждый работник начинает формировать себе пенсию с самого начала работы. Закон N 56-ФЗ приняли в развитии пенсионной реформы, для увеличения накопительной части пенсии.
Согласно вновь принятому Закону любой гражданин, зарегистрированный в системе обязательного пенсионного страхования, с октября 2008 г. может добровольно перечислять в Пенсионный фонд взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Взносы граждан
Чтобы начать добровольные перечисления, гражданину необходимо подать заявление о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (далее — заявление) в территориальный орган ПФР (ст. 4 Закона N 56-ФЗ). Заявление подается лично гражданином, с указанием в нем страхового номера индивидуального лицевого счета (то есть номера страхового свидетельства), фамилии, имени, отчества и места жительства. Форма такого заявления утверждена Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 N 225п «Об утверждении формы заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, инструкции по его заполнению, а также формата представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в электронном виде (формат данных)» (далее — Постановление Правления ПФР). Причем п. 4 Инструкции по заполнению заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии <1> предусмотрено, что допускается заполнение заявления не на бланке, а на чистых листах бумаги с соблюдением установленной формы. Образец заполнения заявления приведен на стр. 54.
———————————
<1> Приложение 2 к Постановлению Правления ПФР.
в ГУ УПФ Калининского р-на г.Рязани
—————————————
(наименование территориального органа
Пенсионного фонда Российской Федерации)
ЗАЯВЛЕНИЕ
О ДОБРОВОЛЬНОМ ВСТУПЛЕНИИ В ПРАВООТНОШЕНИЯ
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
В ЦЕЛЯХ УПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ
Бессмертных
Я, ————————————————————————
фамилия
Александр
—————————————————————————
имя
Сергеевич
—————————————————————————
отчество
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┌─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│6│2│2│ — │4│0│1│ — │4│4│6│ │4│6│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┘
Страховой номер индивидуального
лицевого счета
: 608125, г. Рязань, ул. Строителей, д. 18, кв. 45
Адрес места жительства: —————————————————
(почтовый индекс, республика, край, область,
___________________________________________________________________________
населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры)
в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 29 Федерального закона
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» добровольно
Вступаю в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях
уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии.
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│2│9│ октября │2│0│0│8│ Бессмертных
└─┴─┘—————└─┴─┴─┴─┘ —————————
Дата заполнения заявления Подпись
┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│Заполняется: │Удостоверительная надпись │
│- нотариусом, │ │
│- должностным лицом консульского │ │
│учреждения Российской Федерации; │ │
│- сотрудником органа (организации), │ │
│с которым у Пенсионного фонда │ │
│Российской Федерации заключено │ │
│соглашение о взаимном удостоверении │ │
│подписей │ │
└────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Заполняется сотрудником территори — │Заявление зарегистрировано в журнале │
│ального органа Пенсионного фонда │регистрации заявлений │
│Российской Федерации │»__» _______ ____ г. N ______________│
│ │ │
│ │_____________________________________│
│ │ (должность и подпись сотрудника │
│ │ территориального органа Пенсионного │
│ │ фонда Российской Федерации, │
│ │ зарегистрировавшего заявление) │
└────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
Заявление также могут подать граждане с 1953 по 1966 годы рождения, которых государство лишило права на накопительные счета в системе пенсионного обеспечения. С октября 2008 г. они могут начать перечисление денежных средств в ПФР.
Кроме того, Закон N 56-ФЗ предоставил право перечислять добровольные взносы и лицам, не зарегистрированным в системе обязательного пенсионного страхования. Такие граждане одновременно с подачей заявления должны предоставить сведения для начальной регистрации в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
При самостоятельной уплате дополнительных взносов гражданин должен будет предоставлять в территориальный орган ПФР копии платежных документов за истекший квартал не позднее 20 дней с момента его окончания.
Взносы на накопительную часть пенсии с помощью работодателя
Если гражданин работает, с заявлением о перечислении добровольных взносов он может обратиться к своему работодателю. При этом работодатель обязан не позднее 3 рабочих дней с момента получения направить это заявление в территориальное подразделение ПФР. В свою очередь ПФР, получивший заявление, обязан направить гражданину уведомление о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по перечислению добровольных взносов не позднее 10 рабочих дней со дня получения. Работодатели, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек (включая вновь созданные организации с численностью более 100 человек), предоставляют заявления, полученные от работников в электронной форме в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» в формате, определенном ПФР <2>. Формы таких заявлений будут размещены в программах для сдачи отчетности. Как прокомментировали специалисты ПФР по Нижегородской области, на данный момент 50% сведений передается в электронном виде. ПФР стремится повысить этот процент до 70, так как электронный документооборот обеспечивает экономию времени, трудовых и материальных затрат как работодателя, так и специалистов ПФР.
———————————
<2> Приложение 3 к Постановлению Правления ПФР.
Работодатель должен не позднее 20 дней со дня окончания квартала предоставить в территориальный орган ПФР реестр застрахованных лиц. В нем необходимо указать следующие сведения:
1) общая сумма средств, перечисляемых дополнительных взносов на застрахованных лиц;
2) номер платежного поручения и дата его исполнения;
3) страховой номер индивидуального лицевого счета каждого работника;
4) фамилия, имя, отчество каждого работника;
5) сумма взносов на каждого работника;
6) сумма взносов работодателя для каждого работника (в случае их уплаты).
Сведения об общей сумме перечисляемых средств должны быть заверены кредитной организацией, через которую работодатель их перечислял.
Статьей 8 Закона N 56-ФЗ работодателю предоставляется право принять решение об уплате взносов в пользу своих работников, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии. Таким образом, если работник вступил с государством в правоотношения по накоплению дополнительных взносов для пенсии и действительно их уплачивает, то работодатель может «добавлять» определенные суммы из бюджета организации. Это решение руководитель должен оформить отдельным приказом (распоряжением) или в виде положения коллективного договора, а может и включить в трудовой договор.
Особо отметим, что в соответствии с п. 8 ст. 9 Закона N 56-ФЗ работодатель в расчетном листке должен будет указывать размер перечисленных дополнительных страховых взносов и взносов работодателя (в случае их уплаты).
В связи с принятием Закона N 56-ФЗ в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым добровольные пенсионные отчисления самих работников никакими налогами облагаться не будут (п. 38 ст. 217 НК РФ <3>). При этом на сумму взносов можно будет получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ <4>).
Что касается дополнительных взносов работодателя за своих работников, то платежи в размере не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника также не будут облагаться НДФЛ. При этом сами взносы можно будет отнести на расходы по оплате труда (п. 39 ст. 217 НК РФ <5>).
———————————
<3> В редакции Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
<4> Там же.
<5> Там же.
Размер дополнительных взносов
Размер дополнительного страхового взноса на накопительную часть пенсии человек будет определять самостоятельно. Не нужно думать, что перечислив кругленькую сумму в ПФР, она потом вернется гражданину в полном объеме. Это не так. Софинансирование перечислений граждан будет производиться государством исходя из сумм, уплаченных за истекший календарный год, но не более 12 000 руб. в год. Например, гражданин добровольно за год перечислил на свою будущую пенсию 5000 руб. Тогда еще пять тысяч на его лицевой счет в ПФР перечислит государство. А если сумма добровольно уплаченных взносов будет более 12 000, то сумма софинансирования составит только 12 000 руб. Но данное правило будет касаться только добровольных взносов на накопительную часть пенсии. Страховые взносы, которые уплачивает работодатель, удваиваться не будут.
Работник, желающий перечислять взносы через работодателя, обязан в заявлении указать либо твердую сумму, либо процент от базы для начисления страховых взносов. Размер дополнительного взноса может быть изменен работником на основании его заявления. Причем начать перечисления в бюджет ПФР через работодателя или самостоятельно гражданин может только с 01.01.2009 (ст. 17 Закона N 56-ФЗ).
Государственная поддержка формирования
пенсионных накоплений
Все граждане, вступившие в правоотношения по внесению дополнительных сумм в бюджет ПФР на накопительную часть пенсии в период с 01.10.2008 до 01.10.2013, имеют право на государственную поддержку формирования пенсионных накоплений, при этом застрахованные лица должны перечислять дополнительные взносы в сумме не менее 2000 руб. в год.
Гражданин, добровольно перечисляющий средства в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии, будет получать из федерального бюджета сумму не более 12 000 руб. в год (ст. 13 Закона N 56-ФЗ). Граждане, достигшие возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), и не обратившиеся за установлением им пенсии, могут получать не более 48 000 руб. в год.
Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений будет осуществляться в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных взносов.
Инвестирование добровольных накоплений
Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений будут включаться в состав пенсионных накоплений застрахованного лица. В связи с этим, а также в целях обеспечения сохранности сумм дополнительных страховых взносов предусмотрено их инвестирование.
Добровольные взносы на накопительную часть пенсии вместе с «добавкой» от государства и работодателя (если он захочет доплачивать) можно будет инвестировать точно в таком же порядке, как и пенсионные накопления в системе обязательного страхования. То есть будущий пенсионер будет выбирать либо частную управляющую компанию или негосударственный фонд, либо по умолчанию (для тех, кто не хочет рисковать) оставляет накопления в управлении государства (Внешэкономбанк).
Для получения высокой пенсии в будущем необходимо уже сейчас самостоятельно выбирать инвестиционные стратегии и управляющие компании. Частные компании работают с пенсионными накоплениями только по добровольному решению гражданина. На сегодняшний день зарегистрировано 55 управляющих компаний, которые имеют право распоряжаться пенсионными накоплениями. Они работают под строгим контролем государства.
В связи с принятием Закона N 56-ФЗ в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым добровольные пенсионные отчисления самих работников никакими налогами облагаться не будут (п. 38 ст. 217 НК РФ). При этом на сумму взносов можно будет получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ <6>).
———————————
<6> В редакции Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ.
Что касается дополнительных взносов работодателя за своих работников, платежи в размере не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника также не будут облагаться НДФЛ. Сами взносы можно будет отнести на расходы по оплате труда (п. 39 ст. 217 НК РФ <7>).
———————————
<7> Там же.
Как и обязательные пенсионные накопления, так и добровольные могут наследоваться: если работник умирает, не успев оформить трудовую пенсию, сумма страховых накоплений будет выплачена правопреемникам (супруг, родители, дети) (п. 12 ст. 9 Закона о трудовых пенсиях). Порядок наследования, образцы и формы документов, необходимых для получения пенсионных накоплений, утверждены Постановлением Правительства РФ от 03.11.2007 N 741 в Правилах выплаты Пенсионным фондом Российской Федерации правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета.
Источник: hr-portal.ru
